직관적인 재무제표 용어정리

"재무제표" 말이 뭔가 거창해서 부담스러워서, 나중에 봐야지만 생각하다가 비로소 내 눈높에 맞는 책을 찾아서 정리하게 되었다. 이름부터 내가 선택할  수 밖에 없었다.

책 제목은 「제가 숫자에 좀 약해」이다. 윤정용님이 쓰신거고, 저자 소개를 보니 회계쪽에 굉장한 지식을 가지신분 같았다.

이 책은 이런 사람들이 읽었으면 좋겠다.

 

-회계를 알고 싶지만, 어려운 용어는 원하지 않는사람

-회계용어의 기초기를 다지고 싶은 사람

-일상생활에서 숫자로 표현하는 걸 연습하고 싶은 사람 

 

먼저, 이 글의 제목이 재무제표는 무엇인가?

재무제표는 한마디로 하면 기업의 "가계부"이다.
기업의 재산과 빚을 알 수 있고, 이를 바탕으로 사업을 잘하고 있는지 등의 실적을 보여주는 보고서이다.

 

재무제표의 종류 (재무제표가 어려운 이유 1))

하지만, 한 사람이 쓰는 가계부와 달리, 기업은 여러 이해관계자들이 얽혀 있기 때문에 이 재무제표 보고서를 다시 

재무상태표 / 손익계산서 / 자본변동표 / 현금흐름표 / 주석 등 5개의 종류로 다시 구분한다. 책에서는 이 5개를 직관적으로 설명해준다.

재무상태표로 회사의 건강을 진단하고, 손익계산서로 회사의 성과를 파악하며, 손익계산서의 이익을 현금흐름표로 진단해봅 볼 수 있다. 각 용어가 왜 이런 역할을 하느니 하나씩 살펴보자.

 

재무상태표 : 현재 회사가 아픈 곳 없이 건강하다는걸 보여주는 표 (현재 기업의 재정건강 상태를 나타내는 문서)
회사의 목적은 이윤추구다. 그런 회사가 아프다는 것은 돈을 못번다는 것이다. 즉, 자산 중 부채가 높다는 뜻이다. 

 재무 상태표는 유일하게 현재 시점으로 작성되는데, 이렇게 현재 시점을 사용하는 이유는 사람과 마찬가지로 과거에 아무리 건강했다고 해도, 지금 건강하지 않다면 그것은 건강한게 아니기 때문입니다.

 

재무상태표의 구성

자산=자본+부채 

 

손익계산서 : 회사의 성적표 (회사가 돈을 잘 벌었는지, 못 벌었는지 보여주는 문서)

>> 회사가 얼마를 벌고 얼마를 쓰고 최종적으로 손에 쥔 이익이 얼마인지 알 수 있음 

-손익계산서를 볼 때는 기간이 언제인지를 먼저 살펴보고 전년도 또는 전년동분기와 비교하며 봐야 합니다.

 

살짝 어려워졌는데,  이 둘 중엔 누가 중요할까요?

다시 말하면  기업의 건강과 기업의 성적 중 무엇이 더 중요할까요?
당연히 기업의 건강입니다. 건강해야 성적이 낮더라도 올릴 수 있기 때문입니다.

 

자본 변동표 : 기업의 자본이 어떻게 변화되었는지 설명해줌

현금 흐름표 : 회사의 현금 통장에 현금이 얼마나 들어오 나갔는지를 보여줌.

 

“현금은 팩트지만 이익은 오피니언이다”

유독 현금흐름표가 중요한 이유는 손익계산서의 이익을 진단해보는 도구가 되기 때문입니다.
이익은 속일 수 있어도 현금은 속일 수 없다는 뜻입니다.
예를 들어 500억 이익이 났다면 회사에 현금 500억 원이 들어와야 합니다. 그런데 500억 원의 현금이 안 들어온다면 누군가 거짓말을 하고 있다는 뜻입니다.

 

주석 : 재무제표의 수치에 이상함을 느낄 때 확인 해봐야 할 것
단, 쉽게 설명한 것이 아니어서 양이 많을 수 있음

 

특히 제약ㆍ바이오 기업에 투자를 할 경우 주석을 더욱 꼼꼼히 챙겨봐야 합니다. 왜냐하면 연구개발비 회계처리에 따라 제약ㆍ바이오 기업의 실적이 달라지기 때문입니다

재무제표에서 크게 증가하거나 감소한 계정을 살펴보고, 해당 계정의 주석을 반드시 찾아보는 습관을 만듭시다.
*계정이란? 거래를 설명해주는 최소한의 정보단위입니다. 자산, 부채, 자본, 수익, 비용을 말하는데 각 계정들은 다시 세부항목으로 나눌 수 있는데 이를 계정과목이라고 한다.ex)  비용의 계정과목 : 인건비, 재료비, 교통비

 

 

1)재무상태표만 확인하고 계셨나요? 다른 재무제표도 같이 보세요!
2)막막한 재무제표 숫자, 주석에서 해답을 찾아보세요!
3)아직도 별도재무제표만 보나요? 실질 경영성과는 연결재무제표에 나와 있어요!
4)재무제표는 당기만 보지 말고 과거의 것과 함께 보세요!
5)기업의 현금, 어디서 벌어서 어떻게 사용했을까요?
6)영업이익, 실제 영업현금흐름과 비교해서 따져보세요!
7)기업이 어느 기업에 투자하고 있는지도 꼼꼼히 확인하세요!
8)특수관계자 거래가 있다면 좀 더 주의를 기울이세요!
9)숨어 있는 부채가 있진 않을까? 우발부채 주석에서 찾아보세요!
10)자본인데 상환가능성이? 자본의 실질구성을 확인하세요!

어려운 재무제표 관련 기본 표 용어를 직관적으로 설명해줘서 쉽게 읽을 수 있어서 좋았다.

다음에는 재무제표를 본격적으로 읽는 법을 다시 정리해 보아야겠다.